个人养老金资金账户是什么

　　个人养老金资金账户是指具有个人养老金缴费、交易资金划转、收益归集、支付和缴纳个人所得税、信息查询等功能的特殊专用账户。以下是对个人养老金资金账户的详细解释：
　　
　　一、账户特点
　　
　　唯一性：参加人应当指定或者开立一个本人唯一的个人养老金资金账户。
　　
　　封闭性：账户封闭运行，未达到国家规定的领取条件前，资金不得提前支取。
　　
　　专属性：资金账户绑定与个人养老金账户，提供资金缴存、税优额度登记、产品投资、待遇支付、个税扣除、信息查询等服务。
　　
　　二、账户功能
　　
　　缴费功能：参加人可以通过个人养老金资金账户进行个人养老金的缴费，每年缴费上限为一定金额（如12000元），并享受相应的税收优惠。
　　
　　投资功能：账户内的资金可以用于购买符合规定的金融产品，如个人养老储蓄、个人养老金理财产品、个人养老金保险产品、个人养老金公募基金产品等，以实现个人养老金的保值增值。
　　
　　支付功能：在达到法定退休年龄且累计缴费年限满15年后，个人可以通过个人养老金资金账户领取自己缴纳的个人养老金，为养老提供双重保障。
　　
　　信息查询功能：参加人可以通过个人养老金资金账户查询自己的缴费记录、投资情况、收益情况等信息。
　　
　　三、税收优惠
　　
　　缴费环节：个人向个人养老金资金账户的缴费，按照每年一定限额（如12000元）标准，在综合所得或经营所得中据实扣除，从而减少应纳税所得额。
　　
　　投资环节：计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税。
　　
　　领取环节：个人领取的个人养老金不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。
　　
　　四、开户与管理
　　
　　开户对象：在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者均可参加个人养老金制度并开立个人养老金资金账户。
　　
　　开户机构：参加人可以选择符合规定的商业银行开立个人养老金资金账户。
　　
　　账户管理：个人养老金资金账户参照个人人民币银行结算账户项下Ⅱ类户进行管理。
　　
　　综上所述，个人养老金资金账户是个人为退休后养老积蓄的资金账户，是基本养老保险待遇的重要组成部分。通过该账户，个人可以享受税收优惠、进行投资增值，并在达到法定退休年龄后领取个人养老金以提供养老保障。